¿Se debe declarar renta si se encuentra fuera del país?

En Colombia, la obligación de declarar renta no depende exclusivamente de la residencia habitual de una persona, sino de su condición fiscal. Esto implica que una persona que reside en el extranjero podría estar obligada a declarar renta en Colombia si cumple con ciertos criterios establecidos por la normativa tributaria colombiana.

Para determinar si una persona está obligada a declarar renta en Colombia, es fundamental entender el concepto de residencia fiscal.

La legislación colombiana establece que una persona se considera residente fiscal en Colombia cuando cumple con al menos uno de los siguientes criterios:

• Permanecer más de 183 días en Colombia durante un período de 365 días consecutivos. Esta permanencia no necesariamente debe ser continua, es decir, se puede contar el total de los días durante un año calendario o en un período fiscal.
• Tener el centro de sus actividades económicas en Colombia, lo que implica que la persona realice actividades que generen ingresos dentro del país, aun cuando resida en el extranjero.
• Mantener su núcleo familiar en Colombia, lo cual puede influir si la persona, aunque viva en el extranjero, mantiene a su familia y su hogar en Colombia.

Si una persona no cumple con estos requisitos, se considera que no es residente fiscal en Colombia. Sin embargo, esto no significa que automáticamente quede exonerada de declarar renta.

De hecho, la condición de no residente fiscal no exime a una persona de cumplir con las obligaciones tributarias relacionadas con los ingresos o bienes generados en Colombia.

Obligación de declarar renta para no residentes

Si bien la condición de no residente fiscal puede eximir de declarar por los ingresos mundiales, las personas que viven en el exterior, pero tienen ingresos provenientes de Colombia, siguen estando sujetas a la tributación en el país.

Es decir, si una persona no reside en Colombia, pero obtiene ingresos o rentas de fuentes colombianas, estará obligada a declarar esos ingresos ante la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

Los ingresos que pueden estar sujetos a declaración en Colombia incluyen:

• Ingresos por salarios o honorarios generados por el trabajo realizado dentro del país, aún si la persona reside en el extranjero.
• Rentas de propiedad (por ejemplo, ingresos por alquiler de inmuebles) obtenidas de bienes inmuebles situados en Colombia.
• Dividendos y ganancias de capital provenientes de inversiones en Colombia.

De esta manera, una persona que, a pesar de vivir en otro país, tenga ingresos originados en Colombia o posea activos en el país, deberá presentar su declaración de renta de forma anual para informar sobre estos ingresos.